Особенности учета операций по эквайрингу при УСН

Эквайринг – фактически необходимость для современного бизнеса. Терминалы стоят в кафе, продовольственных магазинах, бизнес-центрах и бутиках. Но как правильно учитывать операции в бухгалтерской работе? Как не запутаться в многообразии справок и форм и проводить платежи без угрозы попасть под штраф? Сейчас расскажем.

Что такое эквайринг и УСН?

Сначала договоримся о терминологии, которую в дальнейшем по ходу статьи мы будем использовать.

Эквайринг

Если коротко, это возможность оплачивать товары либо услуги банковской картой (смартфоном, умными часами и так далее). Для организации такой услуги предпринимателю необходимо обратиться в банк, заключить договор на обслуживание и обзавестись терминалом.

Эквайринг бывает разных видов:

  • Торговый – на точке продаже установлен POS-терминал, который и проводит оплату (самый распространенный вид);
  • Мобильный – POS-терминал не привязан к конкретной точке, его можно брать с собой в поездках (часто используется при курьерской доставке);
  • Интернет-эквайринг – с его помощью происходит торговля товарами или услугами в сети;
  • АТМ-эквайринг – сюда относят все банковские терминалы, в которых можно снять наличные с карты.

Особенности учета операций по эквайрингу при УСН

Что такое УСН и какой бывает?

Когда предприниматель принимает решение открыть свой бизнес, будь то модный дом или продуктовый магазин, он регистрирует юридическое лицо, для того чтобы осуществлять расчеты с другими предпринимателями, вести отчетность и платить налоги.

Чаще всего, для мелкого бизнеса выбирают ИП. При этом предприниматель имеет право выбрать систему налогообложения – общую или упрощенную.

УСН – это и есть упрощенная система налогообложения. Она, в свою очередь, подразделяется на:

  • УСН 6% - предприниматель платит налоги только с дохода, и только 6%;
  • УСН 15% - здесь работает схема «доходы-расходы». То есть от полученной прибыли отнимаются расходы, и от получившейся суммы в казну
государства уходит 15%.

В ходе деятельности УСН можно менять. У каждой из этих систем есть свои плюсы и минусы, но это тема совершенно другой статьи.

Особенности учета операций по эквайрингу при УСН

Так или иначе, при ведении законной деятельности с применением эквайринга, необходимо правильно проводить платежи, учитывать суммы и платить налоги. И сейчас мы расскажем, как это сделать.

Учет операций эквайринга на УСН

Фактически именно разница между системами налогообложения – только с доходов или доходов-расходов определяет особенности учета проведенных в эквайринге сумм.

Особенности учета операций по эквайрингу при УСН

Эквайринг при УСН: доходы

Каждый ИП среди прочей документации в обязательном порядке так называемый КУДИР – книгу доходов и расходов.

Особенности учета операций по эквайрингу при УСН

В ней отображаются все движения денег по счету предпринимателя. В частности:

  • Все суммы вносятся в графу «доходы» в день поступления денег на расчетный счет (тут напомним, что переводы между расчетными счетами предпринимателей могут «идти» по несколько дней);
  • В доходах указывается «полная» сумма перевода от контрагента, до удержания комиссии банком-эквайером;
  • К доходам относятся и авансы, они точно так же указываются в КУДИРе.

Фактически получится, что налоги вы заплатите и с «чистой» суммы дохода, и с банковской комиссии.

Эквайринг при УСН: доходы минус расходы

Вне зависимости от выбранной УСН, предпринимателю необходимо вести КУДИР. И точно так же, как при системе налогообложения «доходы», все поступления средств на расчетный счет необходимо фиксировать.

Точно так же:

  • В день поступления средств от контрагентов на расчетный счет, в КУДИР вносятся записи;
  • Авансовые выплаты от контрагентов также учитываются в КУДИР;
  • В КУДИР указывается полная сумма до взимания банковской комиссии.

Главное отличие от системы «дохода» одно – банковскую комиссию можно (и даже нужно) указать в расходах. В таком случае налоги вы заплатите за доходы за вычетом расходов.

Эквайринг: проводка при УСН

Учет операций по эквайрингу (проводки по УСН) будут следующими:

Особенности учета операций по эквайрингу при УСН

В том же случае, если комиссия удерживается с контрагента после совершения перевода между расчетными счетами, делается проводка Д91 субсчет «Прочие расходы» / К 51.

Проводки при эквайринге в розничной торговле

Тут в принципе можно использовать практически то же, что и в случае с поступлением средств на расчетный счет предпринимателя:

Особенности учета операций по эквайрингу при УСН

Как считать УСН при эквайринге: пример

Рассмотрим ситуацию с такими персонажами:

  • ИП Колокольцев А.В – предприниматель, который решил купить 10 тонн гашеной извести;
  • ООО «Колокольчики» – производитель извести, которые продает ее Колокольцеву;
  • «Морнингстарт-стандарт» – банк, в котором обслуживается ООО «Колокольчики».

Итак, 2 декабря 2020 года ИП Колокольцев А.В. заказал свою гашеную известь у ООО «Колокольчики». Расплатился банковской картой, сумма покупки составила 200 000 рублей.

«Морнингстар-стандарт» удержали комиссию – 20 000 рублей. На расчетный счет ООО «Колокольчики» поступило 180 000 рублей.

ООО «Колокольчики» используют систему налогообложения «доходы минус расходы».

Бухгалтер общества будет вносить записи два дня. В день покупки (2.12.2020) он использует проводки:

Особенности учета операций по эквайрингу при УСН

На следующий день, когда «Морнингстар-стандарт» зачислил деньги на расчетный счет общества, бухгалтер указывает такие проводки:

Особенности учета операций по эквайрингу при УСН

В этот же день (то есть в день зачисления средств на расчетный счет, 03.12.2020) бухгалтер вносит в КУДИР две записи:

Особенности учета операций по эквайрингу при УСН

Подведем итоги

Итак, выручка по эквайрингу при УСН должна правильно учитываться и фиксироваться, в противном случае предприниматель может легко получить штраф.

При этом необходимо в полной мере учитывать и выручку от контрагентов и других юридических лиц, и от торгового эквайринга «на точке» или в сети интернет.

Мы указали эквайринг проводки УСН при «доходах» и «доходах-расходах». Суть будет везде примерно одинаковой:

  • Используются одно и те же проводки;
  • В КУДИР вносятся соответствующие записи.

Обратите внимание, что при УСН доходы вы будете платить налоги целиком со всех поступлений на счет, при «доходах минус расходы» в доходах указывается вся сумма без учета комиссии банка (сумма комиссии вносится в расходы).

Надеемся, статья была полезной и напоминаем, что надежный банк-партнер, который может обеспечить действительно приятный эквайринг – это уже не прихоть, а настоящая необходимость рынка сегодняшнего дня.

Выбирайте его с широко открытыми глазами, ведь если у вас возникнут любые затруднения, в том числе с бухгалтерией, со стороны банка вас могут поддержать, разъяснить и помочь.

X

Это сайт использует cookie-файлы и другие технологии, чтобы помочь Вам в навигации, а также для предоставления лучшего пользовательского опыта и анализа использования наших продуктов и услуг
Принять